معافیت مالیاتی چیست و چگونه باید از آن استفاده کرد؟
معافیت مالیاتی تلفظ به انگلیسی (tax-exemption) به حالتی گفته می شود که در آن یک فرد یا سازمان از پرداخت برخی مالیات ها، به طور موقت یا دائم ، تحت شرایط خاصی که توسط دولت مشخص می شود، معاف است. این بدان معناست که فرد یا سازمان مجبور نیست برای درآمد، دارایی یا فعالیت اقتصادی که دارد مالیات بپردازد.
معافیتهای مالیاتی معمولاً به دلایلی مانند ترویج برخی صنایع، تشویق سرمایهگذاری در مناطق خاص یا ارائه تسهیلات به مالیات دهندگان در شرایط خاص اعطا میشوند. معافیت های مالیاتی با توجه به کشور یا حتی حوزه جغرافیایی متفاوت است . برخی از اشخاص و سازمان هایی که شامل معافیت مالیاتی می باشند می توان به مؤسسات آموزشی، سازمان های خیریه یا افراد کم درآمد اشاره کرد.
در سال 1401 معافیت های مالیاتی حقوق، برای درآمد هایی تا سقف 5 میلیون و 600هزار تومان و معافیت مالیاتی درآمد ناشی از اجاره ملک، تا سقف درآمد سالانه، کمتر از 50 میلیون تومان، از انواع موارد معافیت مالیات می باشند.
جهت اطلاع از سایر معافیت ها می توانید از مشاوره مالیاتی شرکت حسابدار اپ راهنمایی بگیرید .حسابدار اپ یک اپلیکیشن مشاوره مالی و مالیاتی می باشد ، که جهت حسن نیت و رفاه حال مودیان عزیز مشاوره ی اول تلفنی را به طور رایگان ارئه می دهد
اپلیکیشن حسابدار اپ
مشاوره مالیاتی همراه
ربات محاسبه جرائم مالیاتی
اخبار روز مالیاتی و حسابداری
پشتیبانی 24 ساعته
هدف از معافیت مالیاتی
مالیات یکی از در آمدهای اصلی دولت می باشد ، افراد با پرداخت مالیات به توزیع عادلانه ی درآمد بین اقشار جامعه کمک می کنند ، پرداخت مالیات برای تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که دارای منبع درآمد می باشند اجباری است ولی در این بین برخی از مشاغل و افراد مشمول معافیت مالیاتی می باشند
هدف دولت از معافیت مالیاتی حمایت از برخی از مشاغل تحت شرایط خاص می باشد ، با این کار دولت سعی می کند نقدینگی جامعه را به سمت طرح های عام المنفعه و کم بازده سوق دهد.
تماس اول=مشاوره مالیاتی رایگان
امتحان کنمعافیت مالیاتی شامل چه گروه هایی می شود؟
معافیت مالیاتی نوعی امتیاز است که به برخی از افراد حقیقی و حقوقی تحت شرایط خاص داده می شود ، اجرای این سیاست ملزم به رعایت دقت بالایی می باشد چراکه بخش زیادی از درآمد دولت از پرداخت مالیات می باشد و در صورتیکه این سیاست به درستی اجرا نشود دولت با کسری بودجه مواجه می شود و در این صورت ناچار به افزایش نرخ مالیات از سایر اقشار می شود.
در ادامه به معرفی برخی از صنایع که معاف از پرداخت مالیات می باشند می پردازیم:
- فعالیت های کشاورزی، روستایی و عشایری معافیت مالیاتی دارند. البته تنها افرادی که به صورت مستقیم با تولید در کشاورزی سر و کار دارند شامل این معافیت می شوند و افراد واسط شامل این معافیت نخواهند بود
- فعالیت بخش تولیدی و معدن
درآمد بخشهای تولیدی و معدن اشخاص حقوقی به مدت 5 سال و برای مناطق کمتر توسعه یافته تا مدت 10 سال معافیت از پرداخت مالیات می باشد ، این بخشنامه شامل درآمد های ناشی از خدمات هتل ، بیمارستان و مراکز اقامتی و گردشگری نیز می شود.
3-کلیه ی فعالیت های آموزشی و ورزشی
درآمد بخش های مربوط به مدارس و آموزشگاه های فنی و حرفه ای ،مراکز آموزش عالی ، موسسات ورزشی ، دانشگاه ها و موسسات نگهداری از معلولین مشمول معافیت مالیاتی می باشد
4-هزینه های درمانی
هزینه هایی که بابت معالجه و درمان مودیان و یا اقوام درجه یک در یک سال مالی پرداخت می شود معاف از مالیات است البته به شرط اینکه مراکز درمانی داخل ایران باشند و دریافت وجه رو گواهی نمایند.
5- بیمه عمر و زندگی
کلیه ی پرداختی ها برای بیمه عمر و زندگی دارای معافیت مالیاتی هستند
6- صادرات
از آنجاییکه صادرات جزو بخش های مهم اقتصادی کشور محسوب می شود ، درآمد حاصل از صادرات محصولات کشاورزی و کالاهای غیر نفتی مشمول معافیت مالیاتی می باشد
7-صنایع دستی
درآمد کارگاههای فرش دستباف، صنایعدستی معاف از پرداخت مالیات است.افرادی که خودشان هنرمند هستند و اقدام به تولید صنایع دستی می کنند ، نیز معاف از پرداخت مالیات می باشند . سیاست دولت برای حفظ آثار قدیمی و دستی در این حوزه حذف مالیات بوده است
8-سپرده ی بانکی
سود سپرده ی کارگران ، کارمندان و بازنشستگان مشمول پرداخت مالیات می باشد
9- سازمان بورس
شرکت هایی که سهام آنها در بورس پذیرفته شده شامل 10درصد از معافیت مالیات بردرآمد می باشد.
10-مناطق ازاد تجاری و صنعتی
کلیه فعالیتهای اقتصادی اشخاص حقیقی و حقوقی در مناطق آزاد تجاری و صنعتی تا ۲۰ سال از پرداخت مالیات بر درآمد و دارایی معاف است.
11- اماکن مذهبی و زیارتی
کلیه ی وجوه پرداختی ، نذورات ، هدایای نقدی و غیر نقدی به اماکنی که توسط سازمان امور اوقاف و خیریه شناخته شده اند معاف از مالیات می باشند
قابل ذکر است که تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول قانون معافیت مالیاتی می باشند ملزم به تنظیم و ارسال اظهارنامه ی مالیاتی در هر سال می باشند.
نیاز به راهنمایی بیشتری دارید؟
معافیت مالیاتی برای افراد خوش حساب
همانطور که میدانید تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که دارای درآمد می باشند مکلف هستند هرسال اظهارنامه مالیاتی را به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند ، افرادی که سه سال متوالی اظهارنامه مالیاتی را به همراه تمام مستندات شغلی و مالی خود به سازمان مالیاتی در مهلت مقرر ارائه کنند و مایلت تعیینی را بدون مراجعه به مراجع حل اختلاف پرداخت نمایند ، معادل 5درصد از مالیات در سه سال جایزه ی خوش حسابی دریافت می کنند که این جایزه معاف از مالیات می باشد
نرخ مشاوره مالیاتی
مشاهدهمعافیت مالیات بر حقوق در سال 1401
- مالیات حقوق از صفر تا 56,000,000 صفر می باشد
- نسبت به مازاد 56,000,001 ریال (5600000 تومان) تا 150,000,000 ریال (15 میلیونتومان) با نرخ %10
- نسبت به مازاد 150,000,001 ریال (15 میلیون تومان) تا 250,000,000 ریال (25 میلیونتومان) با نرخ %15
- نسبت به مازاد 250,000,001 ریال (25 میلیون تومان) تا 350,000,000 ریال (35 میلیونتومان) با نرخ %20
- بیش از 350,000,001 ریال (35 میلیون تومان) با نرخ 35%
معافیت مالیاتی برای خودروهای لوکس سال 1401
1- خودرو تا سقف 1 میلیارد تومان ، معاف از مالیات می باشد
2-قیمت خودرو تا مبلغ یک و نیم میلیارد تومان ، برای مازاد یک میلیارد تومان ، یک درصد مالیات تعیین شده است
3-قیمت خودرو تا 3 میلیارد تومان ، برای مازاد یک و نیم میلیارد تومان ، 2 درصد مالیات تعیین شده است
4-قیمت خودرو تا 4 و نیم میلیارد تومان ، برای مازاد سه میلیارد تومان ، 3 درصد مالیات تعیین شده است
5-هرخودرویی بالای 4و نیم میلیارد تومان ، نسبت به مازاد 4و نیم میلیارد تومان ، 4 درصد مالیات تعیین شده است
معافیت مالیاتی برای درآمد ناشی از اجاره در سال 1401
1- درآمد کمتر از 50 میلیون تومان در سال ، معاف از مالیات می باشد
2- درآمد تا 50 میلیون تومان در سال ، 15 درصد تعیین شده است
3-درآمد بین 50 تا 100 میلیون تومان در سال ، 20 درصد تعیین شده است
4- درآمد بیش از 100 میلیون تومان در سال ، 25 درصد تعیین شده است
کلام آخر
معافیت مالیاتی نوعی سیاست حمایتی دولت برای راهبرد برخی از اهداف می باشد، بدین ترتیب با معافیت مالیات بر پرداخت دولت به توسعه ، کاهش نرخ بیکاری ، و تبدیل نقدینگی به طرح های عام المنفعه کمک می کند. البته باید عنوان کنیم که بخش زیادی از درآمد دولت از طریق پرداخت مالیات تعیین می شود بنابراین اشخاص و سازمان هایی که معاف از مالیات می باشند حتما باید حائز شرایط باشند و دولت در این باره سختگیری های مخصوص به خود را دارد ، چرا که با افزایش معافیت ها قطعا دولت با کسری بودجه مواجه خواهد شد و این دلیلی خواهد بود بر افزایش نرخ مالیات سایر اقشار جامعه
دولت باتوجه به پایین ترین سطح درآمد و عملکرد مالی در جامعه اقدام به دریافت مالیات می نماید ، یعنی افرادی که از مبلغ پایه ی دولت درآمد بالاتری کسب می کنند موظف به پرداخت مالیات می باشند مثلا دولت معافیت مالیاتی بر حقوق افراد را ماهانه 5600000 هزار تومان تعیین کرده است و افرادی که درآمدی بالاتری از این مبلغ در ماه داشته باشند با توجه به میزان درآمد خود مکلف به پرداخت مالیات می باشند
شرکت حسابدار اپ یک شرکت مشاوره مالی و مالیاتی می باشد ،در صورت هر گونه ابهام در مورد معافیت مالی می توانید با کارشناسان ما در ارتباط باشید
فرق معافیت مالیاتی با افرادی که مشمول پرداخت مالیات نمی باشند چیست؟
کسانی که مشمول پرداخت مالیات نمی باشند هیچ تکلیفی نیز عهده دار نیستند اما افراد حائز شرایط معافیت مالیاتی ،ملزم به ارائه ی اظهارنامه مالیاتی می باشند
مناطق کمتر توسعه یافته چه شرایطی دارند؟
مناطق کمتر توسعه یافته شاخص نرخ بیکاری بالا و سرمایه گذاری در تولید کمی دارند به همین دلیل دولت برای تشویق افراد به سرمایه گذاری در این مناطق از معافیت های مالیاتی استفاده می کند
آیا حق ماموریت نیز مشمول مالیات است؟
اگر ماموریت کاری بیش از 50 کیلومتر با محل کار فاصله داشته باشد و یا فرد مجبور به استراحت شبانه شود معاف از مالیات می باشد
مبنای حقوق دریافتی برای مالیات بر درامد چه میزان است؟
حقوق دریافتی 56000000 ریال در ماه معاف از مالیات می باشد بنابراین درآمد بالای این مبلغ با توجه به سطح در آمد مشمول مالیات می باشد