مالیات بر درآمد اجاره املاک و مستغلات
کسب درآمد از اجاره ملک نیز ، شامل مالیات می شود. به عبارت دیگر، اگر شخص حقیقی یا حقوقی از طریق اجاره املاک خود، درآمدی کسب کنند، به این درآمد هم ، مالیات تعلق می گیرد. به این نوع مالیات، مالیات بر درآمد اجاره املاک و مستغلات گفته می شود. پرداخت این مالیات به مستاجر مربوط نمی شود و مالک باید هرساله اظهارنامه مالیاتی را تنظیم و مالیات تعیین شده را پرداخت نماید ، نکته قابل توجهی که در این قانون وجود دارد، این است که این قانون، برای املاکی با متراژ بالاتر از ۱۵۰ متر در تهران، و املاک بالای ۲۰۰ متر در شهرستان ها، اعمال می شود. بنابراین این قانون، شامل املاک کوچکتر نخواهد بود.
مالیات بر درآمد اجاره املاک نیز به دو حالت تقسیم می شود. حالت اول، مالیات اجاره دست اول است. در این حالت، ملک از طرف مالک، به مستاجر، اجاره داده می شود و مستاجر به صورت مستقیم از ملک استفاده می کند یا در آن ساکن می شود. میزان مالیات در این حالت، طبق ماده ۵۴ قانون مالیات های مستقیم، برابر با تمام مبلغ اجاره، منهای ۲۵ درصد کسری برای تعهدات مالک، استهلاک و هزینه ها می باشد. به عبارت ساده تر، فرض قانون بر این است که ۲۵ درصد اجاره ای که مالک یا فرد اجاره دهنده دریافت می کند را برای تعمیر ملک و فراهم کردن آن برای مستاجر، خرج می کند و ۷۵ درصد الباقی مبلغ اجاره، درآمدی است که موجر به عنوان درآمد اجاره املاک، کسب می کند. مالیات هم به این ۷۵ درصد تعلق می گیرد.
در حالت دوم، که مالیات اجاره دست دوم نام دارد، خود مستاجر، در نقش موجر ظاهر شده و پس از اجاره محل موردنظر از مالک، آن جا را به شخص دیگری اجاره می دهد. بنابراین این جا، موجر، مالک آن ملک به حساب نمی آید. در این حالت، درآمد حاصل از اجاره ملک، مابه‌التفاوت مبلغی است که موجر از مالک اجاره کرده و آن مبلغی که به عنوان اجاره از شخص دیگری دریافت می کند. در این حالت، به این مبلغ مابه‌التفاوت، مالیات تعلق می گیرد.
مالیات بر خانه های لوکس
مالیات بر خانه های لوکس، خود مبحثی مجزا است که در مقاله ای با همین نام به بررسی دقیق آن پرداخته ایم. اما اگر بخواهیم اشاره ای کوتاه به این مطلب داشته باشیم، باید بگوییم که املاکی که بیش از ۱۵ میلیارد تومان ارزش داشته باشند، از نوع املاک لوکس محسوب شده و مالیات به آن ها تعلق می گیرد. به این صورت که به هر میزانی که ارزش ملک، بالاتر از این مبلغ باشد، شخص باید ۰.۲ درصد آن را به عنوان مالیات بپردازد. با یک مثال، این مسئله را برای شما به شکل واضح تری شرح می دهیم.
فرض کنید شما یک باغ ویلا به ارزش ۳۵ میلیارد تومان دارید. این مبلغ، بیش از ۱۵ میلیارد می باشد، پس به این ملک شما مالیات تعلق می گیرد. حال برای محاسبه این مالیات، باید حساب کنیم که مازاد این مبلغ چقدر می شود. همانطور که گفتیم، حداقل ارزش خانه های لوکس ۱۵ میلیارد است و ملک ما ۲۰ میلیارد تومان ارزش بیشتری نسبت به این قیمت حداقلی دارد. در نتیجه ما باید ۰.۲ درصد یا به عبارت دیگر، دو هزارم این مبلغ را به عنوان مالیات بپردازیم. برای محاسبه مقدار دقیق مالیات، باید عدد ۲۰ میلیارد را در ۲ ضرب کرده و نتیجه را بر ۱۰۰۰ تقسیم کنیم. با یک ضرب و تقسیم ساده، متوجه می شویم که مبلغ مالیاتی که برای یک ملک ۳۵ میلیاردی باید بپردازیم، برابر با ۴۰ میلیون تومان خواهد بود.
معافیت های مالیاتی املاک
- املاک مسکونی که علاوه بر رعایت کردن اصول و قوانین وزارت راه و شهرسازی، بیشتر از ۳ واحد تجاری داشته باشند، اگر اجاره داده شوند ، به صورت کامل از مالیات، معاف خواهند بود.
- اگر شخصی که ملکی را اجاره داده است، هیچ منبع درآمد دیگری غیر از این اجاره نداشته باشد و این ملک تنها دارایی وی باشد، آن ملک تا مقدار مبلغی که به صورت سالیانه توسط سازمان امور مالیاتی اعلام می شود، معاف از مالیات است. اما برای مابقی درآمد حاصل از اجاره ملک، باید مالیات پرداخت کند.
- اگر شخصی واحد مسکونی که صاحب آن است را به شخص دیگری اجاره دهد و خود مکانی دیگر را اجاره کند، مبلغی که مشمول قانون مالیات می شود، برابر است با میزان تفاوت مبلغی که وی به عنوان اجاره دریافت می کند، با مبلغی که خود به عنوان اجاره برای ملکی که اجاره کرده است، پرداخت می نماید.
- قبل تر هم گفتیم که املاک مسکونی که در تهران هستند و متراژ آن ها کمتر از ۱۵۰ است، از پرداخت مالیات معاف هستند. همچنین خانه هایی که در شهرستان قرار دارند و متراژی کمتر از ۲۰۰ متر دارند نیز، نیازی به پرداخت مالیات ندارند.
مشاور مالیاتی املاک حسابدار اپ
مشاوره مالیاتی املاک ، اعم از مشاوره مالیاتی خرید فروش (نقل و انتقال) ملک، مشاوره مالیاتی اجاره املاک، مشاوره مالیاتی ساخت و ساز املاک یا حتی مشاوره در خصوص خانه های خالی، و بسیاری دیگر از مشاوره های مالیاتی، تنها با نصب اپلیکیشن مالیاتی و حسابداری حسابدار اپ، امکان پذیر می باشد. در این apk ، چندین متخصص حسابداری و حقوقی ، در انواع امور مالی و مالیاتی، در کنار شما بوده و شما را به صورت کاملا دقیق، راهنمایی خواهند کرد. بنابراین با دانلود اپلیکیشن حسابدار اپ ، از چند مزیت به صورت همزمان بهره مند خواهید شد. اول اینکه دیگر هیچ نگرانی بابت جریمه مالیاتی نخواهید داشت، زیرا از تمام زیر و بم مالیات های خود باخبر خواهید شد. دوم اینکه با مشاوره هایی که از سمت کارشناسان حسابدار اپ دریافت می کنید، مالیات های شما به حداقل می رسد. مزیت سوم هم اینکه دیگر نیازی به استخدام حسابدار برای انجام کارهای مالی و مالیاتی خود نخواهید داشت و تمام امور را می توانید فقط با نصب یک اپلیکیشن انجام دهید.
مشاوره مالیاتی املاک، تنها یکی از امکانات بی شمار اپلیکیشن حسابدار اپ می باشد. نصب این اپیکیشن رایگان است و استفاده از خدمات آن، هزینه ای برای شما نخواهد داشت. البته شما حتما نیازی به نصب این برنامه ندارید و می توانید با استفاده از نسخه وب، بدون نصب هم از امکانات این برنامه حسابداری بهره مند شوید. حسابدار اپ، اپلیکیشن مشاور مالی شما، در تمام ساعات شبانه روز خواهد بود
