ورود به اپلیکیشن
ورود به نرم افزار واسط

مالیات سرقفلی 

تقسیم بندی مالیات به دو صورت مستقیم و غیر مستقیم می باشد، خرید و فروش ملک، اجاره املاک و واگذاری سرقفلی مشمول مالیات هستند. مالیات سرقفلی که می خواهیم در مورد آن صحبت کنیم جزو مالیات های مستقیم می باشد.برای اطلاع از میزان مالیات سرقفلی املاک تجاری و نحوه ی پرداخت آن بهتر است از یک مشاوره مالیاتی راهنمایی بگیرید چراکه تاخیر در پرداخت مالیات جریمه های گزافی خواهد داشت

 سرقفلی ( good will ) یکی از اشکال نقل و انتقال املاک می باشد در واقع به حق تجارت و کسب و کار در یک ملک تجاری سرقفلی می گویند ، این حق برای حمایت از مستاجران به وجود آمده است ، مستاجران املاک تجاری بعد از انعقاد قرارداد، به ازای رونقی که به ملک تجاری  بر اساس فعالیت خود داده اند می توانند از حق سرقفلی استفاده نمایند. در واقع حق سرقفلی استفاده از امتیازهای ملک تجاری می باشد که که برای حمایت از مستاجران ایجاد شده است

زمانی که یک ملک تجاری به فروش می رود سرقفلی آن نیز به خریدار منتقل می شود ، برای تکمیل این فرایند صاحب اول باید مالیات سرقفلی را پرداخت نماید در غیر این صورت انتقال صورت نمی گیرد.انتقال حق سرقفلی به غیر از مالک سرقفلی به شخص دیگر امکان پذیر می باشد ، بدین صورت فرد دیگری در محل، مشغول کسب و کار می شود

تماس اول = مشاوره مالیاتی رایگان
امتحان کن

کدام مشاوره مناسب شماست؟

مشاوره تلفنی

تماس اول رایگان

پشتیبانی 24 ساعته

مشاوره آنلاین

ریموت به سیستم

مشاوره به سراسر کشور

مشاوره حضوری

پاسخگویی در لحظه

تحویل مدارک

ایا می دانستید تفاوت سرقفلی با مالکیت در چیست؟ حق سرقفلی مختص مستاجر است و صاحب ملک نمی تواند هم زمان صاحب سرقفلی هم باشد.در صورتیکه مالک ، ملک تجاری را به دیگری بفروشد خللی در حق سرقفلی به وجود نمی آید

مالیات انتقال سرقفلی ملک چند درصد است؟

سرقفلی ، حق تصرف یک ملک تجاری می باشد که برای حمایت از مستاجران به وجود آمده است . مالیات سرقفلی نیز در ازای حق واگذاری سرقفلی به شخص دیگر باید توسط صاحب ملک به دولت پرداخته شود ،مهم نیست که واگذاری از طریق سند رسمی باشد یا وکالت رسمی ، در هر دو صورت پرداخت مالیات برعهده ی واگذارکننده می باشد و موظف به پرداخت مالیات می باشد

طبق ماده 59 قانون مالیات های مستقیم ، صاحب سرقفلی باید 2 درصد از مبلغ دریافتی از مستاجر را به دولت بپردازد تا مالیات سرقفلی ملک تسویه شود. صاحب سرقفلی بعد از انتقال 30 روز مهلت دارد تا اظهارنامه مالیاتی را در سایت tax.gov.ir تکمیل و مالیات را پرداخت نماید بعد از گذشت مهلت قانونی در صورت کوتاهی ، مودی مشمول 2.5 درصد جریمه به ازای هرماه دیرکرد می شود

تنظیم اظهارنامه مالیاتی سرقفلی
ارتباط با کارشناس مالیاتی

آیا می دانستید عدم تسلیم اظهارنامه در مهلت تعیین شده ، مشمول جریمه ی برابر با 10 درصد مالیات تعلق گرفته می شود و غیر قابل بخشش می باشد، همچنین عدم پرداخت مالیات در مهلت مقرر جریمه ای معادل 2.5 درصد را به ازای هر ماه دیرکرد مشمول می شود

درصوت مشخص نبودن ارزش معاملاتی ، مبلغ مالیات چطور مشخص می شود؟

یکی از سوالات مهم در این حوزه مشخص نبودن ارزش معاملاتی می باشد.در چنین شرایطی مبنا را نزدیکترین محل به عنوان ارزش معاملاتی قرار می دهند که این موضوع توسط کارشناسان امور مالیاتی تعیین می شود، سپس دو درصد از ارزش معاملاتی به عنوان مالیات تعیین و پرداخت می شود

در صورتیکه گیرنده ی سرقفلی یکی از ارگان های دولتی همچون شهرداری و یا زیرمجموعه هایش باشد شرایط زیر می تواند اجرا شود. در صورتی که ارزش سند انتقال ملک ، پایین تر از ارزش معاملاتی روز باشد ، این نرخ جهت حمایت از مودی مالیاتی، ملاک محاسبه مالیات سرقفلی قرار می گیرد و در غیر این صورت ، ارزش معاملاتی روز ، ملاک محاسبه مالیات سرقفلی می باشد

نرخ مشاوره مالیاتی سرقفلی
مشاهده

آیا می دانستید سرقفلی با حق کسب و کار متفاوت می باشد؟ حق کسب و کار مختص مستاجرهای ملک های تجاری می باشد ، به فعایت هایی که مستاجر جهت بازاریابی و رونق کسب و کار انجام داده است حق کسب و پیشه می گویند و مفهومی متفاوت با سرقفلی دارد.

مالیات بر ارث سرقفلی

در صورتی که مالک سرقفلی فوت کند ، وراث می بایست قبل از انتقال سرقفلی به نام خودشان یک مبلغ مشخص که توسط کارشناسان اداره ی مالیاتی مشص می شود را به خزانه ی دولت واریز کنند.این مبلغ پرداختی به عنوان مالیات بر ارث سرقفلی شناخته می شود

پس از تعیین آن وراث باید مبلغ 35درصد ازمبلغ معین شده را به عنوان مالیات پرداخت می کردند ( نحوه ی محاسبه ی مالیات سرقفلی در سال 95 بدین شکل بود و برای افرادی صادق است که متوفی قبل از سال 95 فوت شده باشد).در قانون جدید میزان مالیات وراث درجه یک 3درصد می باشد و هریک از وراث نسبت به سهم خود مالیات پرداخت می نماید

مشاوره مالیات بر ارث
تماس با کارشناس

جدول مالیات بر سرقفلی

 

طبقه بندی وراث نرخ مالیات سرقفلی برای وراث
وراث طبقه اول مانند فرزند، پدر، مادر، زن ،شوهر و نوادگان 3%
وراث طبقه دوم مانند خواهر، برادر و فرزندانشان 6%
وراث طبقه سوم مانند عمو، عمه، خاله، دایی و فرزندانشان 12%

پرداخت کننده مالیات سرقفلی

پرداخت مالیات سرقفلی بر عهده ی صاحب اصلی سرقفلی و یا مالک می باشد ،زمانی که مالک از مستاجر هزینه ای برای واگذاری دریافت می کند در واقع صاحب درآمد میشود و باید مالیات آن را به عنوان مالیات سرقفلی به دولت بپردازد.گاها نیز بین صاحب سرقفلی و مستاجر توافق می شود تا به ازای پرداخت اجاره کمتر ، مالیات را مستاجر پرداخت نماید ، در غیر این صورت مطابق با قانون پرداخت مالیات بر عهده ی صاحب سرقفلی می باشد

نیاز به چه راهنمایی دارید؟

نرخ مالیات سرقفلی

اعتراض به مالیات سرقفلی

اظهارنامه سرقفلی

محاسبه ی مالیات سرقفلی

مشاوره مالیاتی طلا

اعتراض به مالیات سرقفلی

در برخی از موراد برای تعیین ارزش معاملاتی کارشناسان امور مالیاتی دخالت می کنند، همانند مالیات بر ارث سرقفلی ، که ممکن است قیمت تعیین شده بیشتر از ارزش واقعی آن باشد. در چنین شرایط امکان اعتراض به نظر کارشناس برای ورثه وجود دارد ، اگر اعتراض مورد قبول واقع شود ، قیمت حق سرقفلی تعدیل می گردد.در برخی موارد اعتراض وراث رد می شود ، در چنین مواقعی نحوه ی تنظیم اعتراض نامه بسیار مهم است به  همین دلیل توصیه ی ما به شما مودیان گرامی ، راهنمایی از مشاوران مالیاتی می باشد

سوالی در مورد سرقفلی داری
از من بپرس

مالیات سرقفلی ملک اداری

پرداخت مالیات برای اغلب مودیان ناخوشایند است به همین دلیل همواره یکی از سوالات ذهنی شان این است که ایا به دارایی من مالیات تعلق می گیرد؟مالکان املاک اداری ، مسکونی و تجاری بدون مستاجر نیز همین سوال را از مشاوران و کارشناسان ما بارها پرسیده اند.در جواب این افراد باید گفت که خیر . مالک ملک تجاری در ازای واگذاری سرقفلی مبلغی را دریافت می کند و نسبت به آن مالیات پرداخت می کند وقتی ملک خالی باشد درآمدی دریافت نکرده ، بنابراین مالیاتی نیز پرداخت نمی کند.برای املاک اداری و مسکونی نیز چون حق سرقفلی ندارند بنابراین مالیات سرقفلی نیز به آنها تعلق نمیگیرد

قوانین مالیات سرقفلی را بیشتر بشناسیم

یکی از رایج ترین سوالات افراد در رابطه با سرقفلی این است که آیا تمامی املاک تجاری مشمول مالیات سرقفلی می شوند؟برای پاسخ به این سوال بهتر است موارد زیر را بررسی نماییم

  • مالیات املاک تجاری در صورتی که قرارداد از سمت هریک از طرفین فسخ شود به حساب صاحب سرقفلی طی مدت دو هفته واریز می گردد،منوط به این شرط که دفتر خانه ی رسمی فسخ قرارداد را تایید نماید
  • در صورت فسخ یا افاله قرارداد، به مدت 6 ماه بعد از زمان انتقال، به عنوان معامله جدید محسوب نمی شود و بعد از گذشت از 6ماه  معامله جدید مشمول سرقفلی می شود
  • مالیات برای سرقفلی به املاکی که در حالی استفاده می باشند تعلق می گیرند بنابراین ساختمانهای نیمه ساخت و یا زمین هایی که کاربری تجاری دارند مشمول مالیات نیستند
  •  در واگذاری املاک با عقد هبه یا غیر معوض انتقال دهنده معاف از پرداخت مالیات می باشند و انتقال گیرنده باید مالیات بر درآمد اتفاقی را مطابق با ارزش معاملاتی روز برای ملک پرداخت نماید
  •  با وقف و یا نذر ملک از پرداخت مالیات نقل و انتقال معاف است

آیا میدانستید مالک می توند حق سرقفلی را پس بگیرد؟ در صورتیکه مالک قصد تخریب و یا تعمیر ملک را داشته باشد و یا بخواهد نوع کاربری ملک را تغییر دهد و از تجاری به مسکونی بدل نماید ، البته اگر خود او و یا خویشاوندان قصد سکونت داشته باشند این موضوع امکان پذیر است. همچنین اگر مالک برای کسب و کار ، مکان دیگری نداشته باشد می تواند سرقفلی را پس بگیرد

انواع انتقال حق واگذاری سرقفلی

کسی که حق سرقفلی یک ملک تجاری را داشته باشد می توتند به سه صورت اختیاری ، قهری و قضایی این حق را به دیگری واگذار نماید

  • انتقال اختیاری:همانطور که از نامش پیداست مالک سرقفلی ، با میل و رغبت خود ، این امتیاز را به شخص دیگر طی یک سند رسمی واگذار می نماید.البته این واگذاری زمانی صورت می گیرد که در متن قرارداد اجاره عبارت ( حق انتقال به غیر را دارد ) قید شده باشد
  • انتقال قضایی:اگر صاحب سرقفلی قصد انتقال سرقفلی را داشته باشد ولی این اجازه در قرارداد قید نشده باشد و موجر مجهول المکان باشد و یا قصد خرید سرقفلی را نداشته باشدمی تواند به دادگاه مراجعه کند و حق انتقال را از دادگاه دریافت نماید
  • انتقال قهری : نوع دیگری از انتقال سرقفلی به شکل اجباری می باشد ، مثلا در صورت فوت مالک سرقفلی ، وراث او قهرا صاحب سرقفلی می شوند که باید مطابق مالیات بر ارث ، مالیات سرقفلی را نیز پرداخت نمایند

کلام آخر

با خواندن این مقاله متوجه شدیم که  املاک تجاری به علت فعالیت اقتصادی که در آن انجام می شود دارای حق سرقفلی می باشد ،صاحب سرقفلی بعد از واگذاری امتیاز به مستاجر باید در یک بازه ی یک ماهه اظهارنامه مالیاتی را تکمیل و مالیات را پرداخت نماید و در صورت کوتاهی در پرداخت مالیات مشمول جریمه می شود.اگر در این حوزه ابهامی دارید بهتر است از یک مشاوره مالیاتی راهنمایی بگیرید

حسابدار اپ ، تنها اپلیکیشن مشاوره مالیاتی و حسابداری در ایران می باشد که به صورت تلفنی ، آنلاین و حضوری به مودیان مشاوره میدهد،

مشاوره مالیاتی حسابدار اپ

مالیات سرقفلی چیست؟

بر اساس قانون مالیات های مستقیم نقل و انتقال سرقفلی توسط دارنده سرقفلی به شخص دیگر در ازای دریافت وجه، مشمول مالیات سرقفلی می شود چرا که صاحب سرقفلی به درآمد میرسد

پرداخت مالیات سرقفلی بر عهده ی چه کسی است؟

به طور قانونی پرداخت مالیات سرقفلی بر عهده ی مالک و یا صاحب امتیاز سرقفلی می باشد مگر اینکه توافقی بین طرفین صورت گرفته باشد

مالیات سرقفلی چگونه محاسبه می شود؟

2درصد از وجوه دریافت شده مشمول مالیات می شود و صاحب سرقفلی تا یک ماه زمان دارد برای تکمیل پرونده مالیاتی و پرداخت مالیات

مالیات نقل و انتقال املک تجاری چگونه محاسبه می شود؟

بر اساس قانون 59 مالیات های مستقیم 5 درصد ارزش معاملاتی به مالیات نقلو انتقال املاک تجاری باید اختصاص یابد

انتقال سرقفلی به چه معناست؟

یعنی شخص دیگری به جز صاحب سرقفلی از آن محل به عنوان فعالیت اقتصادی استفاده کند

حق مالکانه سرقفلی چیست؟

به مبلغی که مستاجر در زمان واگذاری سرقفلی جهت جلب رضایت به مالک می پردازد حق مالکانه سرقفلی می گویند این مبلغ در قانون تعریفی نداشته و مطابق عرف تعیین می گردد .هرچه ارزش سرقفلی بیشتر باشد حق مالکانه کمتر می شود

ایا مالیات سرقفلی بر ارث مشمول معافیت می شود؟

خیر.طبق جدول بالا وراث باید مالیات سرقفلی را پرداخت نمایند

سرقفلی چیست؟

سرقفلی تقریبا مانند اجاره کردن است با این تفاوت که معایبی را که اجاره کردن وتحدهای تجاری دارند در این موضوع نمی‌توان یافت.
شما وقتی یک ملک تجاری را اجاره می‌کنید و برای برندسازی آن مغازه تلاش می کنید مالک حق آن را ندارد که ملک را از تصرف شما خارج کند و شما را مجبور به تخلیه کنید، در واقع این همان قانون حمایت از کسب و پیشه است که برای دفاع از حق مستاجر وضع شده است و اگر مالک مستاجر را مجبور به تخلیه سازد باید سود آن رشدی را که آن مکان داشته است را به مستاجر بپردازد تا مستاجر ملک را تخلیه کند

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *