اظهارنامه مالیاتی چیست؟
اظهارنامه مالیاتی (به انگلیسی: tax return) سندی است که برای محاسبه مالیات یک سال مالی شخص حقیقی یا حقوقی، باید توسط آن شخص، به سازمان امور مالیاتی کشور، ارائه شود. اظهار نامه مالیاتی، درواقع کارنامه مالی یک سال کاری یک شخص یا شرکت است. تمام افراد حقیقی و حقوقی که مشمول مالیات می شوند، در ابتدای سال مالی، در مدت زمانی که برای آن ها مقرر می شود، باید اظهارنامه مالیاتی سال قبل خود را از طریق وبسایت tax.gov.ir، به اصطلاح تسلیم نمایند.
البته اظهارنامه مالیاتی انواع مختلفی دارد که با مراجعه به سایت مذکور، می توانید انواع آن را مشاهده کنید و برای ارسال هر یک از اظهارنامه های دلخواه، اقدام نمایید. ارائه ی کارنامه ی مالی و محاسبه ی سود و زیان از جمله کارهایی است که صاحبان مشاغل هرسال باید اقدام به تهیه ی آن نمایند ، برخی از افراد درک درستی از انجام این امور مالی ندارند توصیه ی ما کمک گرفتن از یک مشاوره مالیاتی در این حوزه می باشد
مشاوران مالیاتی مطابق با اسناد و مدارک اقدام به تهیه ی اظهارنامه می نمایند و در زمان مناسب آن را تسلیم به سازمان مالیاتی می کنند . در ادامه مطلب، شما را با این کارنامه مالی و انواع آن بیشتر آشنا می کنیم .
منظور از سال مالیاتی چیست؟
در مورد سال مالیاتی و یا مالی نیز باید بگوییم که از روز اول فروردین ماه تا روز ۲۹ اسفند، یک سال مالی محسوب می شود. مشمولان مالیات، در ابتدای سال مالی، باید اطلاعات مالی مربوط به سال مالی قبلی خویش را در سایت مذکور، اعلام کنند.
محاسبه مالیات قبل از سال ۱۳۹۱ هجری شمسی، به صورت دستی انجام می شد. به این صورت که اشخاص می بایست فرم های مربوط به مالیات را از مراکز مربوطه خریداری می کردند و پس از پر کردن این فرم ها، آن ها را به سازمان امور مالیاتی ارسال می کردند. این کار علاوه بر پر هزینه بودن، دردسرساز نیز بود. بعد از سال ۹۱، با راه اندازی وبسایت سازمان امور مالیاتی، امکان پرکردن و ارسال فرم های مربوط به اظهارنامه، به صورت الکترونیکی فراهم شده است.
-
اظهارنامه اشخاص حقوقی
اشخاص حقوقی و شرکتهایی که نام آنها در اداری ثبت ، به رسمیت شناخته شده است موظف به پرداخت مالیات و ارسال اظهارنامه ی مالیاتی می باشند. مهم ترین مالیات شرکت ها می توان به مربوط حقوق و دستمزد کارکنان می باشد.اشخاص حقوقی نیز همانند اشخاص حقیقی باید کارنامه ی مالیاتی خود را به همراه مستندات تنظیم و در موعد مقرر ارسال نمایند
اشخاص حقوقی بر اساس اساسنامه ی خود، طبق سال مالی که دارند، عملکرد یکساله خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌کنند. به عنوان مثال سال مالی برخی شرکت ها منتهی به 30 شهریور می باشد
اظهارنامه انحلال شرکت ها
شرکت هایی که منحل می شوند نیز ملزم به ارسال اظهارنامه مالیاتی می باشند، در این اظهارنامه باید سود و زیان و هزینه های شرکت ثبت شود ، مهالت ارسال این اظهارنامه تا 6 ماه بعد از انحلال می باشد
اظهارنامه مالیاتی شامل چه کسانی می شود؟
بر اساس ماده اول قانون مالیات های مستقیم که به قانون م م معروف است، افرادی که در ادامه به آن ها اشاره می کنیم، موظف به تکمیل اظهارنامه الکترونیکی و تسلیم آن به سازمان امور مالیاتی هستند. همچنین پس از مشخص شدن مقدار مالیات، این اشخاص، ملزم به پرداخت آن می باشند.
اشخاص مشمول مالیات عبارت اند از:
- اشخاص حقیقی یا حقوقی که دارای املاک یا اموالی در ایران هستند
- آن دسته از اشخاص حقیقی ایرانی که در ایران اقامت دارند و فعالیت کاری انجام داده و درآمدی از ایران یا خارج از ایران به دست می آورند
- آن دسته از اشخاص حقیقی ایرانی که در خارج از ایران اقامت دارند و درآمدی از ایران به دست می آورند
- آن دسته از اشخاص حقوقی ایرانی که درآمدی از ایران یا خارج از ایران به دست می آوردند (برای اشخاص حقوقی، مکان اقامت، مورد بحث نیست. زیرا شخص حقوقی که مقیم ایران نباشد، عملا وجود خارجی ندارد.)
- تمام اشخاص حقیقی یا حقوقی غیر ایرانی که از ایران درآمدی به دست می آورند
اشخاص معاف از مالیات
بر اساس همان قانون م م (قانون مالیات های مستقیم)، مواردی وجود دارد که معاف از مالیات هستند و این قانون، شامل حال آن ها نمی شود. این موارد هم عبارت اند از:
- همه موسسات دولتی و وزات خانه ها
- تمام نهادها و سازمانی هایی که بودجه عمومی دولت به آن ها پرداخت می شود
- سازمان شهرداری و تمام زیرمجموعه های آن در کل کشور
- شرکت های تعاونی دانش آموزی، دانشجوها، کارگران، عشایر و صیادان
مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی
افراد و سازمان هایی که مشمول مالیات هستند، می بایست اظهارنامه مالیاتی خود را در ۴ ماه ابتدایی سال مالی خود، تسلیم نمایند. به عبارت ساده تر، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی سال قبل، ۴ ماه پس از شروع سال مالیاتی جدید است. بنابراین اشخاص حقیقی و حقوقی که سال مالی آن ها برابر با سال شمسی بوده، یعنی از اول فردین ماه شروع شده و پایان آن، اسفند ماه همان سال است، تا تاریخ ۳۱ تیر ماه، فرصت دارند که اظهارنامه عملکرد خود را تسیلم سازمان امور مالیاتی نمایند. اما اگر سال مالیاتی موسسه یا شرکتی، با سال مالیاتی رسمی، همخوانی نداشته باشد، آن شرکت یا موسسه، باید بر اساس سال مالیاتی خود، اقدام به تسلیم اظهارنامه نماید
تعرفه قیمت مشاوره مالیاتی
مشاهدهکلام آخر
سازمان امور مالیاتی بر اساس اظهارنامه های ارسالی از سوی مودیان بر اساس مستندات میزان مالیات اشخاص حقیقی و حقوقی را مشخص می کنند.به همین دلیل تنظیم کارنامه ی مالیاتی و ارسال به موقع آن همواره یکی از دغدغه های مودیان می باشد.
اظهارنامه در واقع فرمی است که میزان درآمد ، دارایی ، بدهی ،میزان سرمایه و هزینه ها ، اطلاعات هویتی ، نوع و حجم فعالیت در آن به طور واضح باید مشخص شود.سازمان امور مالیاتی از روی این کارنامه ی مالی که توسط خود اشخاص به ثبت رسیده است میزان مالیات افراد را مشخص می کنند. روند ارسال اظهارنامه مالیاتی امروزه به صورت الکترونیکی بوده و با اتصال به بانک مرکزی قسمتی از فرآیند مالی را به صورت خودکار دریافت می نماید
ارسال کارنامه ی مالیاتی باید در بازه ی زمانی مشخص صورت گیرد ، در غیر این صورت افراد علاوه بر اینکه مشمول جرائم مالیاتی می شوند از معافیت های مالیاتی نیز محروم می مانند.ارسال اظهارنامه به صورت الکترونیکی و از طریق سایت tax.gov قابل ثبت و تنظیم می باشد البته اگر امکان ارسال الکترونیکی وجود ندارد مودیان می توانند مستندات فیزیکی را ازطریق پست ارسال کنند البته این راه اصلا پیشنهاد نمی شود
اگر برای ارسال ارائه اظهارنامه مالیاتی به مشکل برخوردید و یا ابهامی دارید، می‌توانید با مراجعه به اپلیکیشن حسابدار اپ مشاوره مالیاتی به صورت آنلاین و تلفنی دریافت کنید و راهنمایی های لازم را کسب نمایید.
