ورود به اپلیکیشن
ورود به نرم افزار واسط
مالیات چیست

یادگیری مالیات در 5 دقیقه

مالیات چیست ، مالیات (به انگلیسی: Tax) در نظام مالیاتی ایران، بر درآمد، ثروت، دارایی و یا مصرف اشخاص حقیقی و حقوقی تعلق می گیرد. مالیات در دسته بندی کلی، به دو بخش وجود دارد. این دو بخش، مالیات های مستقیم و غیر مستقیم هستند که در ادامه، به توضیح هر یک از آن ها به صورت مفصل، خواهیم پرداخت. درواقع می توان گفت که مالیات، انتقال منابع از بخش خصوصی به بخش دولتی، به صورت اجباری است که بر اساس قانون باید پرداخت شود. البته مالیات تنها از سازمان های خصوصی دریافت نمی شود و تمام مردم جامعه به نحوی مالیات پرداخت می کنند.

اگر در رابطه با پرداخت مالیات ، اظهارنامه مالیاتی ، نحوه ی محاسبه ی مالیات و یا هرگونه ابهام مالیاتی دیگر نیاز به راهنمایی دارید می توانید از مشاوره مالیاتی تیم حسابدار اپ بهره مند شوید

مشاوره مالیاتی حسابدار اپ

حسابدار اپ ، یک نرم افزار حسابداری و مالیاتی است که به وسیله آن می توانید به صورت مستقیم با مشاوران متخصص در زمینه های مختلف مالی و مالیاتی در ارتباط باشید و از آن ها کمک بگیرید. همچنین می توانید سوالاتی متداولی که در تمام زمینه های حسابداری، توسط بقیه استفاده کنندگان این نرم افزار پرسیده شده است را مشاهده کنید و یا سوالات خود را در این برنامه، ثبت کنید. اگر هم مشکل شما با مشاوره تلفنی حل نمی شود و می خواهید مشاوره حضوری دریافت کنید، بازهم می توانید از طریق این اپلیکیشن اقدام نمایید. همه این امکانات، به همراه بسیاری خدمات دیگر که در ادامه به شما توضیح خواهیم داد، تنها با نصب یک اپلیکیشن یا حتی استفاده از نسخه وب آن که نیاز به نصب هم ندارد، قابل دسترسی است..

مشاوره مالیاتی تلفنی رایگان
امتحان کن

هدف از دریافت مالیات چیست؟

مالیات یکی از منابع مهم درآمدی دولت ها به حساب می آید که در مواردی مانند خدمات اجتماعی مثل خدمات بهداشت و درمان، راه سازی و انجام انواع پروژه های عمرانی، انواع خدمات عمومی و … مصرف می شود. جالب است بدانید که در طول تاریخ نیز، مالیات، پیشینه ای طولانی دارد. به صورتی که اولین مالیاتی که در تاریخ به ثبت رسیده است، به حدود ۳۰۰۰ سال پیش از میلاد بازمی‌گردد که مربوط به مصر باستان است که به صورت پول یا کالای معادل آن پرداخت می شد. اما امروزه، مالیات ها، فقط به صورت نقدی به دولت پرداخت می شود.

نرخ مالیاتی به چه معناست؟

مالیات، یک نرخ ثابت ندارد و هر شخص حقیقی یا حقوقی، با میزان دارایی یا درآمدی که دارد، نرخ های مختلفی را به عنوان مالیات پرداخت می کند. همچنین انواع مالیات مانند مالیات بر املاک و مستغلات، مالیات بر عملکرد یا درآمد، مالیات بر ارث و … ، هرکدام بر اساس قوانین مخصوص به خود، نرخ مشخصی دارند. در نتیجه نمی توان به سادگی گفت که هرشخص باید چقدر مالیات پرداخت کند. چون مالیات هر حوزه ای با حوزه دیگر تفاوت دارد و هر زمینه نیز، نرخ های مخصوص به خود را دارد که همه آن ها در قوانین مالیاتی آورده شده است. پس حساب و کتاب و البته مالیات هر شخص، با شخصی دیگر متفاوت است. نرخ انواع مالیات، هر ساله توسط قوه مقننه یا همان مجلس شورای اسلامی تصویب می شود.

اگر سوالی در رابطه با مالیات دارید
از من بپرس

انواع مالیات

حالا که فهمیدیم مالیات چیست و متوجه شدیم که انواع مالیات، نرخ های مختلفی دارد و مالیات تمام اشخاص، یکسان نیست، باید با انواع مالیات آشنا شویم.مالیات ها به طور کلی به دو بخش مالیات مستقیم و مالیات غیرمستقیم تقسیم می شود. سپس هر کدام از این دو مورد، خود شامل انواع مالیات های مختلفی هستند که در ادامه تمام آن ها را به صورت کامل برای شما شرح خواهیم داد.

در این قسمت یک شمای کلی از انواع مختلف مالیات برای شما ترسیم می شود تا به درک هرچه بهتر شما از انواع مالیات کمک کند.

مالیات مستقیم

1- مالیات بر درآمد

1.1 مالیات بر درآمد مشاغل

1.2 مالیات بر درآمد حقوق

1.3 مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی (شرکت ها و سازمان ها)

1.4 مالیات بر درآمد کشاورزی

1.5 مالیات بر درآمد تصادفی

1.6 مالیات بر درآمد املاک و مستغلات

1.6.1 مالیات بر اجاره ملک

1.6.2 مالیات بر فروش ملک

1.6.3 مالیات بر خانه های خالی

1.6.4 مالیات بر خانه های لوکس

2- مالیات بر دارایی

2.1 مالیات بر ارث

2.2 مالیات حق تمبر

2.3 مالیات خودرو

  • مالیات غیر مستقیم
    1. مالیات بر مصرف یا همان مالیات بر ارزش افزوده
    2. مالیات بر واردات

2.1 حقوق و عوارض گمرکی

2.2 سود بازرگانی

2.3 عوارض بر واردات خودرو

نکته ای که در این قسمت می توان به آن اشاره کرد این است که از لحاظ منطقی، مالیات املاک و مستغلات را می توان در دسته مالیات بر دارایی نیز قرار داد. زیرا املاک، علاوه بر اینکه درآمدی را به همراه دارد، نوعی دارایی هم به حساب می آید.

نیاز به راهنمایی دارید؟

تنظیم اظهارنامه مالیاتی

محاسبه مالیات

پرداخت مالیات

زمان ارسال اظهارنامه

مشاوره مالیاتی طلا
مشاوره تلفنی
  • تماس اول رایگان
  • پشتیبانی 24 ساعته
مشاوره آنلاین
  • ریموت به سیستم
  • مشاوره به تمام شهرها
مشاوره حضوری
  • پاسخگویی در لحظه
  • دریافت مدارک

مالیات مستقیم و غیر مستقیم 

مالیات های مستقیم، مالیات هایی هستند که خود شخص که به او مؤدی نیز گفته می شود، خودش درآمد، ثروت و دارایی خود را ابراز می کند و مالیاتش را نیز خود به سازمان امور مالیاتی کشور، پرداخت می نماید. این ابراز کردن درآمد و دارایی، از طریق اظهارنامه مالیاتی انجام می شود. توجه کنید که این شخص ممکن است حقیقی (فرد) یا حقوقی (شرکت یا سازمان) باشد.

مالیات بر دارایی و مالیات بر درآمد، از انواع مالیات های مستقیم است که خود این دو مورد، به موارد مختلفی تقسیم بندی می شود. برای مثال، مالیات بر درآمد مشاغل، مالیات بر درآمد حقوق، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی (شرکت ها و سازمان ها)، مالیات بر درآمد املاک و مستغلات، مالیات بر درآمد کشاورزی و مالیات بر درآمد تصادفی، از جمله زیرمجموعه های مالیات بر درآمد هستند. از انواع مالیات بر دارایی نیز، می توان به مالیات بر ارث، مالیات بر حق تمبر و مالیات خودرو اشاره کرد.

مالیات های غیر مستقیم اما به شکلی دیگر هستند. در واقع در این نوع مالیات ها، دولت توانایی اندازه گیری این که هرکس چقدر مالیات پرداخت کرده است را ندارد. در حال حاضر این مسئله ممکن است کمی برای شما پیچیده باشد. اما وقتی مثال هایی از مالیات های غیرمستقیم را برای شما توضیح دهیم، درک این موضوع برای شما آسان خواهد شد. پس کمی صبر کنید و تا انتهای این مطلب را بخوانید تا به درستی و به صورت کامل، با این نوع مالیات، در نظام مالیاتی ایران آشنا شوید.

از جمله مالیات های غیرمستقیم نیز می توان مالیات بر مصرف (همان مالیات بر ارزش افزوده) و مالیات بر واردات را نام برد.در ادامه به توضیح هر یک از مالیات هایی که نام بردیم، خواهیم پرداخت.

قیمت نرخ مشاوره مالیاتی
مشاهده

مالیات بر دارایی

همانطور که از نام این نوع مالیات می توان فهمید، مالیات بر دارایی، مالیاتی است که به ثروت و دارایی مؤدی (شخصی که مشمول مالیات است) تعلق می گیرد. این نوع مالیات، از نوع مالیات های مستقیم است و به صورت ابرازی، توسط خود شخص، به سازمان امور مالیاتی اطلاع داده می شود. این دسته از مالیات ها، خود به دو بخش مالیات بر ارث و مالیات حق تمبر تقسیم بندی می شوند که این موارد را نیز در ادامه توضیح خواهیم داد.

مالیات بر ارث

وقتی کسی از دنیا می رود، به تمام اموال، دارایی و بدهی که از متوفی باقی مانده است، مالیات تعلق می گیرد. به عبارت کامل تر، تمام ماترک فرد متوفی (هرآنچه شخص فوت شده از خود باقی گذاشته است) اعم از زمین، خانه، خودرو و تمام دارایی های منقول و غیرمنقول، چه در داخل یا خارج از ایران باشد، شامل مالیات می شود. این اموال پس از کسر شدن هزینه هایی که برای کفن و دفن میت می شود، باید برای مشخص شدن انحصار وراثت، معرفی شوند. پس از آن، مقدار معینی از این دارایی ها، به عنوان مالیات بر ارث، به دولت پرداخت می شود.

مالیات حق تمیر

مالیات حق تمبر، همانطور که گفته شد، یکی از انواع مالیات بر دارایی است که زیر مجموعه مالیات های مستقیم به حساب می آید. این نوع مالیات، برای چسباندن یا باطل کردن تمبر بر روی اسناد، مدارک و اوراق، برای لازم الاجرا کردن و رسمی نمودن آن ها می باشد.

برای مثال برای صادر کردن یا حتی تمدید پروانه کسب، ضروری است که مالیات حق تمبر، توسط مودی پرداخت شود. این مالیات، از طریق فیش مالیاتی که به وسیله مسئول موردنظر در اتحادیه موردنظر به شما داده می شود، باید در یکی از شعبه های بانک ملی، به حساب خزانه دولت واریز گردد. بنابراین طبق قانون م م (قانون مالیات های مستقیم) دریافت مالیات حق تمبر، بر عهده اتحادیه ها می باشد. اگر شخصی در پرداخت این نوع مالیات تخلف کند و از پرداخت مالیات خود سر باز زند، علاوه بر پرداخت این مالیات، باید ۲ برابر آن را نیز به عنوان جریمه پرداخت کند

مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد، همانگونه که از نام آن پیداست، درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی را هدف قرار می دهد و ارتباطی با میزان دارایی اشخاص ندارد. این نوع مالیات، که از نوع مالیات های مستقیم است، خود زیر مجموعه های فراوانی دارد که قبل تر به آن ها اشاره کردیم. اما برای یادآوری بحث، دوباره آن ها را مرور کرده و سپس به توضیحی کوتاه درباره هر یک از آن ها می پردازیم.

میزان مالیات بر درآمد در کشورمان ایران، به صورت پلکانی محاسبه می شود. به عبارت ساده تر، هرچه درآمد بیشتری داشته باشید، باید مالیات بالاتری نیز پرداخت کنید. با این کار، توزیع ثروت میان اقشار مختلف جامعه، به صورت عادلانه تری تقسیم خواهد شد. در انتهای این مطلب، محاسبه مالیات مشاغل در سال ۱۴۰۱ را با ذکر مثال برای شما به صورت مفصل توضیح خواهیم داد. تا انتهای این مطلب با ما همراه باشید

مالیات بر درآمد مشاغل

این دسته را می توان اولین نوع مالیات بر درآمد دانست. زیرا وقتی نام درآمد به میان می آید، کسب درآمد از طریق شغل، اولین مسئله ای است که به ذهن افراد خطور می کند. مالیات بر درآمد مشاغل، باید توسط هر شخصی که به یک شغل تجاری مشغول باشد و از آن طریق کسب درآمد نماید، پرداخت شود. در ماده ۹۳ قانون مالیات های مستقیم دقیقا به این صورت آمده است که ((درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر غیر از موارد مذکور در سایر فصل های این قانون در ایران تحصل کند، پس از کسر معافیت های مقرر در این قانون، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می باشد)).

با توضیحاتی که در قانون آمده است می توان فهمید که بسیاری از کسب و کارهایی که مشغول فعالیت و کسب درآمد هستند، باید طی یک دوره ۱ ساله، که سال مالی نامیده می شود، پس از محاسبه سود خالص خود، مالیات آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت نمایند. توجه داشته باشید که اگرچه نام این نوع مالیات، مالیات بر درآمد مشاغل است، اما درواقع منظور از درآمد، همان سود خالص یک کسب و کار است. بنابراین باید تمام هزینه ها و مخارج، از سود حاصل از فروش کالا و خدمات کسر شود تا سود خالص به دست بیاید. سپس به آن سود خالص با توجه به قانون، به صورت پلکانی، مالیات تعلق می گیرد

مالیات بر درآمد حقوق

مالیات بر درآمد مشاغل، برای صاحبان کسب و کار و به اصطلاح، حقوق بده ها بود. اما کسانی که حقوق بگیر هستند نیز باید طبق قانون، مالیات پرداخت کنند. مالیات بر حقوق نیز، از جمله مالیات بر درآمد بوده و در دسته مالیات های مستقیم قرار می گیرد. بر اساس ماده اول قانون م م یا همان قانون مالیات های مستقیم، کلیه اشخاص حقیقی یا حقوقی که در کشور ایران، با فعالیت اقتصادی، خدماتی و غیره کسب درآمد دارند و حقوق دریافت می کنند، موظف به پرداخت مالیات هستند.

مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ( شرکت ها و سازمان ها )

اگرچه این نوع مالیات، به صورت جداگانه در لیست انواع مالیات آورده شده است، اما درواقع زیرمجموعه مالیات بر درآمد مشاغل می باشد. زیرا شرکت ها و سازمان ها که از آن ها در قانون به عنوان شخص حقوقی یاد می شود، ایجاد کننده شغل هستند و باید مالیات پرداخت کنند. مالیات این دسته از اشخاص نیز، به صورت پلکانی محاسبه می شود. به عبارت دیگر، هرچه درآمد شرکت ها بیشتر باشد، مالیات بیشتری توسط دولت از آن ها دریافت خواهد شد. البته ذکر این نکته نیز ضروری است که همانند مالیات بر مشاغل، مالیات اشخاص حقوقی نیز پس از کسر هزینه ها محاسبه می شود و درواقع مالیات به سود خالص آن شرکت، تعلق خواهد گرفت. اگر می خواهید این موضوع را با اعداد و ارقام دقیق در سال ۱۴۰۱ متوجه شوید، به بخش محاسبه مالیات مشاغل در سال ۱۴۰۱ که در قسمت های پایانی این مطلب نوشته شده است، مراجعه کنید.

مالیات بر درآمد کشاورزی

مالیات بر درآمد کشاورزی مبحثی است که در قانون به آن پرداخته شده است اما جالب است بدانید که درآمد حاصل از کشاورزی و برخی شغل های مربوطه دیگر، از پرداخت مالیات معاف هستند. این قانون برای حمایت از حوزه های مختلف کشاورزی و دامپروری، تصویب شده است. مطابق این قانون، تمامی درآمدهای کسب شده از فعالیت های کشاورزی، دامداری و دام پروری، پرورش مرغ و طیور، صیادی و ماهی گیری، پرورش ماهی، پرورش زنبور عسل، فعالیت های مربوط به احیای باغ ها، جنگل ها و مراتع و امثالهم، مشمول معافیت مالیاتی می باشند.

مالیات بر درآمد اتفاقی

درآمد اتفاقی یا درآمد تصادفی، از جمله مسائلی است که در بسیاری از کشورها برای آن مالیات تدارک دیده شده است. در ایران نیز به تازگی شاهد برقراری این قانون هستیم. به این صورت که طبق ماده ۱۱۹ قانون مالیات های مستقیم، به هر درآمدی که چه به صورت نقدی و چه به صورت غیرنقدی توسط شخص حقیقی یا حقوقی، به صورت جایزه، بلاعوض یا از طریق معامله های محاباتی به دست بیاید، درآمد اتفاقی گفته می شود و به آن، مالیات بر درآمد اتفاقی یا تصادفی تعلق می گیرد. در توضیح معامله محاباتی نیز می توان گفت که به معامله ای گفته می شود که ارزش غیرواقعی دارد و با مبلغ کم انجام می شود.

مالیات بر درآمد املاک و مستغلات

مالیات بر املاک و مستغلات، از جمله مالیات بر درآمد محسوب می شود که در دسته مالیات های مستقیم قرار می گیرد. یعنی حساب و کتاب مشخصی دارد و مودی پس از محاسبه مالیات، باید آن را به سازمان امور مالیاتی کشور، پرداخت کند. مالیات املاک یک دسته بندی کلی از مالیات بر درآمد است و خود به بخش های کوچکتری تقسیم بندی می شود. مالیات بر اجاره املاک، مالیات بر نقل و انتقال املاک و مالیات بر املاک و مستغلات خالی، از جمله بخش های مختلف مالیات بر درآمد املاک به حساب می آیند. در مقاله ای با نام مالیات املاک و مستغلات که در وبسایت حسابدار اپ برای شما قابل دسترسی است، به صورت کامل به بررسی این نوع مالیات پرداخته ایم. پس از خواندن آن مطلب، از زیر و بم مالیات املاک مطلع خواهید شد.

مالیات غیر مستقیم

پس از بررسی تمام حالت های مالیات های مستقیم، وقت آن است که به سراغ مالیات های غیر مستقیم یا همان مالیات بر مصرف برویم و این مبحث را نیز به صورت کاملا دقیق بررسی نماییم.

همانطور که گفتیم، به مالیات های غیر مستقیم، مالیات بر مصرف نیز گفته می شود. مالیات بر مصرف، به این معنی است که خریداران و مصرف کنندگان برخی از کالاهایی که در قانون از آن ها نام برده شده است، هنگام خرید آن کالا، باید مالیاتش را نیز پرداخت کنند. در ابتدای مطلب گفتیم که این نوع مالیات، توسط دولت قابل اندازه گیری نمی باشد. البته این نوع مالیات ضعف هایی نیز دارد. برای مثال یکی از معایبی که می توان به مالیات های غیرمستقیم گرفت، این است که این دسته از مالیات ها، به صورت تنازلی محاسبه می شوند. قبل از بررسی انواع مالیات های غیرمستقیم، به توضیحی کوتاه در مورد مالیات های تصاعدی و تنازلی می پردازیم. بهتر است بدانید که مالیات های مستقیم، از جمله مالیات ها تصاعدی هستند و مالیات های غیر مستقیم در دسته مالیات های تنازلی قرار می گیرند.

از انواع مالیات های غیر مستقیم، می توان به مالیات بر ارزش افزوده، حقوق و عوارض گمرکی، سود بازرگانی و مالیات و عوارض بر واردات خودرو اشاره کرد

مشاوره مالیاتی حسابدار اپ

مالیات های تصاعدی و تنازلی

از یک منظر دیگر، مالیات ها، به دو دسته تصاعدی و تنازلی تقسیم می شوند. مالیات تصاعدی به این معناست که مالیات، با نرخ تصاعدی توسط مودی پرداخت می شود. به این معنی که هرچه دارایی و درآمد شخص بیشتر باشد، مالیاتی که باید توسط وی پرداخت شود نیز، بیشتر خواهد بود. درواقع در تعریف مالیات های تصاعدی و تنازلی، توانایی افراد برای پرداخت مالیات، ملاک در نظر گرفته می شود. در مالیات تصاعدی، هرچه توانایی فرد برای پرداخت مالیات بیشتر باشد، باید مالیات بیشتری پرداخت کند. از طرف دیگر، در مالیات تنازلی، بیشتر در مورد مالیات بر مصرف و کالاها مصداق دارد ، و از آنجاییکه بر روی کالاها به یک میزان مالیات تعلق می گیرد به اشخاصی که توانایی پرداخت مالیات کمتری دارند، بیش از اشخاص پردرآمد، فشار مالیاتی وارد می شود و این مسئله، عکس مالیات تصاعدی است.

بنابراین با توجه به تعاریف فوق، می توان نتیجه گرفت که مالیات های مستقیم، از نوع مالیات تصاعدی می باشند و مالیات های غیرمستقیم، در دسته مالیات های تنازلی قرار می گیرند.

اگر سوال یا ابهامی دارید
از من بپرس

مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده ، که یکی از انواع مالیات بر مصرف است، در اکثر کشورهای دنیا دیده می شود. همانطور که بالاتر به این موضوع اشاره کردیم، مالیات های غیر مستقیم که یکی از انواع آن، مالیات بر ارزش افزوده است، یک ایراد بزرگ دارد و آن این است که توسط تمام اقشار جامعه، به صورت یکسان پرداخت می شود. یعنی یک شخص سرمایه دار، به همان اندازه مالیات بر ارزش افزوده پرداخت می کند که یک شخص کم درآمد پرداخت می کند. بنابراین با یکسان بودن مالیات موردنظر، به شخص کم درآمد، فشار بیشتری نسبت به شخص سرمایه دار، وارد می شود. بنابراین  مالیات بر ارزش افزوده، به صورت تنازلی پرداخت می شود. البته مالیات های مستقیم که به صورت تصاعدی محاسبه می شوند، می توانند باعث کم رنگ شدن عیب مالیات بر ارزش افزوده شوند.

مالیات بر واردات

طبیعی است که همه کالاهای موردنیاز یک کشور، در داخل آن کشور تولید نمی شود و کشورها از طریق واردات، برخی از کالاهای موردنیاز خود را تامین کنند. البته واردات یک کالا، به این معنی نیست که آن کالا در داخل کشور تولید نمی شود. واردات کالا می تواند برای رقابتی کردن بازار هم باشد. اما برای حمایت از تولید داخلی و جلوگیری از خارج شدن ارز از کشور، دولت ایران، مالیاتی را بر واردات تعیین کرده است که از برخی کالاهای وارداتی دریافت می شود.

مالیات بر واردات، که از جمله مالیات های غیرمستقیم محسوب می شود، خود به سه بخش مالیات بر حقوق و عوارض گمرکی، مالیات بر سود بازرگانی و مالیات بر واردات خودروهای خارجی، تقسیم بندی می شود. مالیات بر واردات خود بحث مفصلی است ، در صورت هرگونه سوال یا ابهام می توانید از کارشناسان مالیاتی حسابدار اپ که اطلاعات کاملی در این حوزه دارند راهنمایی بگیرید.

نکته ای که در انتهای مطلب مالیات چیست باید به آن اشاره کنیم، این است که طرحی مالیاتی با عنوان مالیات بر عایدی سرمایه، در مجلس شورای اسلامی در حال بررسی است. این نوع مالیات در صورت تصویب، یکی دیگر از انواع مالیات خواهد بود. این طرح، با هدف جلوگیری از فعالیت های منفعت طلبانه و سوداگرایانه بازارهای طلا، خودرو، ارز و … پیشنهاد شده است.

اظهارنامه مالیاتی ، کارنامه مالیاتی اشخاص

اظهارنامه مالیاتی، یک کارنامه مالیاتی است که وضعیت یک سال مالی شخص حقیقی و حقوقی را به سازمان امور مالیاتی معرفی می کند. این اظهارنامه توسط اشخص حقیقی و حقوقی، باید حداکثر تا ۳ ماه پس از پایان سال مالی قبلی، از طریق وبسایت tax.gov.ir به سازمان امور مالیاتی کشور، تسلیم شود. اظهار نامه مالیاتی نیز انواع مختلفی دارد که در مقاله ای با همین نام، که در سایت حسابدار اپ برای شما قرار داده شده است، تمام زیر و بم اظهارنامه های مالیاتی برای شما به صورت کامل توضیح داده شده است. علاوه بر این، می توانید با مراجعه به اپلیکیشن حسابدار اپ، از بخش حسابدار TV، ویدیوهای آموزشی مالی و مالیاتی و حسابداری، که در دسته بندی های مختلفی قرار گرفته است را مشاهده نمایید

ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

معافیت سالانه در اظهارنامه

تنظیم اظهارنامه مالیاتی

تعیین گروه مودیان حقیقی

اشخاص مشمول مالیات

اشخاصی که مشمول مالیات هستند

اگر تا اینجای مطلب را به دقت مطالعه کرده باشید، متوجه می شوید که تمام افرادی که در کشور زندگی می کنند، باید به نحوی مالیات پرداخت کنند. حتی اگر مشمول قانون مالیات های مستقیم نشوند، مالیات غیرمستقیم پرداخت می کنند. اما در قانون، اشخاصی که مشمول مالیات های مستقیم هستند، به صورت واضح و مشخص ذکر شده است. این اشخاص عبارت اند از:

  1. همه مالکین حقیقی یا حقوقی، نسبت به املاک یا اموال خود در ایران مشمول مالیات مستقیم هستند
  2. تمام اشخاص حقیقی ایرانی که در ایران زندگی می کنند (مقیم ایران هستند) نسبت به درآمد هایی که در ایران یا خارج از ایران به دست می آورند مشمول مالیات می باشند
  3. تمام اشخاص حقیقی ایرانی که خارج از ایران زندگی می کنند (مقیم ایران نیستند) نسبت به درآمدهایی که از کشور ایران تحصیل می کنند، موظف به پرداخت مالیات می باشند
  4. اشخاص حقوقی ایرانی (شرکت ها و سازمان های ایرانی) نسبت به درآمدهایی که در داخل یا خارج از ایران تحصیل می کنند مشمول مالیات هستند
  5. اشخاص غیر ایرانی، بابت درآمدهایی که در ایران به دست می آورند، باید مالیات پرداخت کنند. این درآمد می تواند بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود، تعلیمات فنی، واگذاری حق فیلم های سینمایی و … باشد
مشاوره مالیاتی تلفنی رایگان

حسابدار اپ ، برای مودیان محترمی که برای اولین بار است با مجموعه حسابدار اپ تماس گرفته اند امکان مشاوره ی رایگان تلفنی را فراهم نموده است کافی است کلیک کنید

**کلیه اشخاصی که با مالیات و بیمه سرکار دارند میتوانند از خدمات حسابدار اپ بهره مند گردند**

 

 

افرادی که مشمول مالیات نمی شوند

تمام مردم جامعه، به نحوی مالیات پرداخت می کنند، اما ممکن است این مالیات، مستقیم نباشد و به صورت ارزش افزوده بر کالاها پرداخت شود. اما برای مالیات های مستقیم، قانونی تعریف شده است که بر اساس آن، افرادی که مشمول مالیات نیستند، مشخص می شود. بنابراین تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که این قانون شامل حال آن ها نمی شود، موظف به پرداخت مالیات می باشند.

ماده ۲ قانون مالیات های مستقیم می گوید که برخی سازمان ها و موسسات مشمول مالیات نیستند. این موارد عبارت اند از:

  1. سازمان های دولتی و وزارت خانه ها (یعنی سازمان هایی که زیر نظر یکی از قوای ۳ گانه هستند و موسسات دولتی نام دارند. وزارت خانه ها نیز یکی از این ارگان ها هستند )
  2. کسانی که در قانون بودجه، در ردیف بودجه از آن ها نام برده شده است و از دولت بودجه دریافت می کنند. برای مثال در سال ۱۳۹۸، سازمان پزشکی قانون جزو این مورد بود.
  3. شهرداری ها
  4. برخی موسسات و سازمان های خاص مانند بنیاد مستضعفان، ستاد اجرایی فرمان امام و …

نکته ای که حتما باید به آن توجه داشته باشید این است که خود شهرداری از مالیات معاف است. اما طی بخشنامه ای از سال ۱۳۹۵، سازمان ها و موسسات توابع شهرداری، اگر وظایفی به صورت ذاتی داشته باشد، به این معنا که نتوان این وظایف را به شرکت های خصوصی واگذار کرد، مالیات آن ها نرخ صفر است. سازمان های آتش نشانی، از این دسته از موسسات می باشند. مالیات نرخ صفر نیز به این معناست که این سازمان ها، دفاتر، تراز نامه و صورت سود و زیان ارائه می دهند اما مالیاتی پرداخت نخواهند کرد. این در صورتی است که ۴ موردی که بالاتر ذکر کردیم، نیاز به ارائه دفاتر، ترازنامه و صورت سود و زیان نیز نیستند.

اما اگر توابعی از شهرداری، جزو گروه سایرین باشند، مشمول پرداخت مالیات خواهند بود. برای مثال وقتی یک شهرداری، یک شرکت پیمان کاری را به ثبت برساند، در صورتی که این شرکت پیمان کاری مشغول کار شود، مشمول مالیات خواهد بود.

ماده ۲ قانون مالیات های مستقیم، دو تبصره نیز دارد:

تبصره اول این موضوع را بیان می کند که معافیت از مالیات، شامل بخش های زیرمجموعه نیست. برای مثال اگر شهرداری یا وزارت خانه ای، یک شرکتی را به صورت زیرمجموعه خودش راه اندازی کند، آن شرکت، مشمول مالیات می شود. مثال این تبصره هم، همان شرکت پیمان کاری است که شهرداری می تواند راه اندازی کند که بالاتر به آن اشاره کردیم.

تبصره دوم نیز می گوید درصورتیکه اشخاص و یا سازمان هایی که طبق ماده ۲، مشمول مالیات نمی شوند، فعالیت اقتصادی انجام دهند، مشمول مالیات می شوند. حالا سوالی که در اینجا ممکن است پیش بیاید این است که فعالیت اقتصادی چیست و شامل چه مواردی می شود. در سال ۱۳۸۳، یک بخشنامه ای صادر شد که در آن فعالیت اقتصادی، به وضوح شرح داده شده است. برای مثال اگر وزارت خانه ای، یک مجتمع رفاهی برای پرسنل خود راه اندازی کند، درآمدی که از آن کسب می شود مشمول مالیات است. پس باید برای آن اظهارنامه، ترازنامه و صورت سود و زیان خود را ارائه کند. اما برای مثال فروش ملک، فعالیت اقتصادی به حساب نمی آید.

پس نتیجه می گیریم که بر اساس ماده ۲ قانون مالیات های مستقیم و تبصره هایی که این قانون دارد، می توان تشخیص داد که کدام یک از اشخاص، مشمول مالیات نیستند.

محاسبه مالیات مشاغل در سال 1401 با ذکر مثال

دانستیم که مشاغلی که در حال کسب درآمد هستند (به جز مواردی که استثناء است)، باید مالیات پرداخت کنند. حالا با یک مثال کاملا عملی، می خواهیم به شما آموزش دهیم که چگونه می توانید مالیات شغل خود را محاسبه نمایید. بیایید باهم این مثال را با دقت بررسی کنیم.

فرض کنید شخصی یک سوپرمارکت دارد و در طی سال ۱۴۰۱، توانسته است ۳ میلیارد تومان فروش از طریق این سوپرمارکت داشته باشد. پس فروش کل سال، برابر با ۳ میلیارد تومان است. بر فرض بهای تمام شده این سوپرمارکت نیز ۲ میلیارد تومان می باشد. بهای تمام شده، همان هزینه ای است که شخص برای خرید اجناس سوپرمارکت خود، خرج کرده است. برای مثال، وقتی یک بیسکوییت را ۵ هزار تومان بخرید و ۷ هزار تومان بفروشید، آن ۵ هزار تومان در بخش بهای تمام شده و آن ۷ هزار تومان در قسمت فروش سالیانه، قرار می گیرد. تا اینجای کار، شخص مغازه دار یک میلیارد تومان سود کرده است. اما هزینه که برای گرداندن یک سوپرمارکت لازم است را نیز باید از این مبلغ کم کنیم. به همین منظور، هزینه های مربوط به آب و برق مغازه، حقوق کارگران و … در یک دسته بندی به نام سایر هزینه ها قرار می گیرد. اگر این هزینه ها را تا پایان سال ۱۴۰۱، ۵۰۰ میلیون تومان درنظر بگیریم، با یک جمع و تفریق ساده، می توان فهمید که مغازه دار از این سوپرمارکت، ۵۰۰ میلیون تومان سود خالص کرده است.

گاهی اوقات سود به دست آمده از کسب و کار، ممکن است منفی به دست بیاید که به این معناست که شما در این یک سال، ضرر کرده اید. در این صورت شما ملزم به پرداخت مالیات نیستید. اما اگر سود به دست آمده از کسب و کارتان مثبت شد، طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم، سود خالص شما طبق یک جدول مالیاتی، شامل مالیات خواهد شد. نرخ هایی که در ادامه خدمت شما عرض خواهیم کرد، درواقع نرخ هایی است که برای سال ۱۴۰۱ برای اشخاص حقیقی درنظر گرفته شده است.

این نرخ ها به این صورت است که اگر سود خالص یک کسب و کار چیزی میان ۰ تا ۲۰۰ میلیون تومان باشد، باید ۱۵ درصد آن به عنوان مالیات پرداخت شود. اگر هم سود شما عددی میان ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان باشد، نرخ مالیاتی شما ۲۰ درصد و اگر سود خالص شما بالاتر از ۴۰۰ میلیون تومان باشد، باید با نرخ ۲۵ درصد مالیات پرداخت کنید. این نرخ های پلکانی، برای تمام اشخاص حقیقی ثابت است و باید به صورت طبقه به طبقه، مالیات محاسبه شود.

با توجه به نرخ های تعیین شده به راحتی می توانیم مالیات شخص مغازه دار در مثال بالا را محاسبه کنیم . خب همانطور که دیدیم، شخص مغازه دار از سوپرمارکت، ۵۰۰ میلیون تومان سود خالص در طی یک سال، به دست آورده است. این عدد، بالاتر از ۴۰۰ میلیون تومان می باشد. پس باید حداکثر مالیات را پرداخت کند. توجه کنید که این ۵۰۰ میلیون تومان، هم طبقه اول، یعنی بین ۰ تا ۲۰۰ میلیون، هم طبقه دوم، یعنی بین ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون و هم طبقه سوم، یعنی بالاتر از ۴۰۰ میلیون تومان را شامل می شود. یعنی برای محاسبه مالیات، باید از هر سه طبقه عبور کنیم. گنجایش طبقه اول و دوم، هرکدام نهایتا ۲۰۰ میلیون خواهد بود.

به عبارت دقیق تر، ابتدا در ابتدای کار، ۲۰۰ میلیون تومان را برمی‌داریم و در طبقه اول قرار می دهیم. یعنی ۲۰۰ میلیون تومان را در ۱۵ درصد ضرب می کنیم. بنابراین مالیات طبقه اول ، ۳۰ میلیون تومان خواهد بود.

سپس به طبقه دوم می رویم. ۲۰۰ میلیون بعدی را در طبقه دوم قرار داده و آن را در ۲۰ درصد ضرب می کنیم. در نتیجه، مالیات طبقه دوم ۴۰ میلیون تومان خواهد بود.

از ۵۰۰ میلیون تومان سود خالصی که مغازه دار کسب کرده بود، مالیات ۴۰۰ میلیون آن در طبقات اول و دوم محاسبه شد. حالا مابقی سود که ۱۰۰ میلیون تومان است را به طبقه سوم می بریم. این ۱۰۰ میلیون تومان باید در ۲۵ درصد، که نرخ طبقه سوم است، ضرب شود. نتیجه، ۲۵ میلیون تومان خواهد بود.

مالیات های طبقات سه گانه را مرور کرده و آن ها را با یکدیگر جمع می کنیم. مالیات طبقه اول ۳۰ میلیون تومان، مالیات طبقه دوم ۴۰ میلیون تومان و مالیات طبقه سوم ۲۵ میلیون تومان خواهد بود. به عبارت دیگر، شخص مغازه دار باید در مجموع، ۹۵ میلیون تومان مالیات پرداخت کند.

از این محاسبات می توان نتیجه گرفت که مالیات مشاغلی که سود خالص آن ها بالای ۴۰۰ میلیون تومان باشد، مالیات دو طبقه اول برای همه آن ها یکسان خواهد بود. پس مقدار متغیر برای این میزان سود، طبقه سوم است که گنجایش نامحدودی دارد. به این معنا که سود شما هرچقد بالاتر از ۴۰۰ میلیون تومان بود، باید آن میزان اختلاف را در طبقه سوم قرار داده و مالیات را محاسبه کنید

نیاز به راهنمایی دارم
مشاوره رایگان تلفنی

عواقب عدم پرداخت مالیات

عدم پرداخت مالیات، که اصطلاحا به آن فرار مالیاتی می گویند، عواقب سنگینی را برای مودیان در پی خواهد داشت. ماده های ۱۹۹ و ۲۰۰ قانون م م (قانون مالیات های مستقیم) درمورد همین موضوع فرار مالیاتی و جریمه های ناشی از آن می باشد. در مالیات های مختلف، جرایم مختلفی برای متخلفان مالیاتی درنظر گرفته شده است. برای مثال می توان به پرداخت جریمه ۲۰ درصدی مالیات پرداخت نشده اشاره کرد که این مورد، تنها یکی از جرایم مالیاتی به شمار می رود

کلام آخر

تمامی مالیات ها ، قوانین، ماده ها و تبصره های خود را دارند. برای مثال ممکن است با رعایت کردن شروطی که در قانون ذکر شده است، شما معاف از مالیات باشید. پس اگر این شروط را ندانید، باید مقدار زیادی از سرمایه خود را به ازای مالیات به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنید. تسلط به موضوعات مالیاتی و آشنایی با تمام قوانین و تبصره های نظام مالیاتی کشور، امری دشوار است که نیاز به صرف زمان و مطالعه بسیار زیادی دارد. این کار نشدنی نیست اما برای شخصی که  زمان کافی برای اینکار ندارد، کار خیلی سختی خواهد بود. علاوه بر این، ممکن است فردی علاقه ای به یادگیری این موضوعات را نداشته باشد. در چنین مواقعی توصیه ما استفاده از راهنمایی مشاوران مالیاتی در این زمینه می باشد. حسابدار اپ یکی از بزرگترین شرکت های مشاور مالیاتی در تهران می باشد که به کلیه مودیان خدمات مشاور مالی و مالیاتی به صورت حضوری ، تلفنی و آنلاین ارائه می دهد.

حسابدار اپ، یک اپلیکیشن حسابداری است که می تواند دستیار حسابداری شما باشد و در مسائل مختلفی از جمله مسائل مالیاتی، تمام نیازهای شما را برطرف کند. همه مواردی که ذکر کردیم، بعلاوه چندین مورد دیگر، تنها با نصب یک اپلیکیشن یا حتی استفاده از نسخه وب آن که بدون نیاز به نصب می باشد، امکان پذیر خواهد بود.  ذکر این نکته نیز ضروری است که نصب و استفاده از بسیاری از خدمات نرم افزار حسابدار اپ، رایگان بوده و نیازی به پرداخت هزینه ندارد.

 در این مقاله ی جامع سعی کردیم توضیحات مفصلی درمورد مالیات به شما ارائه کنیم تا هرگونه سوال در مورد مالیات چیست و انواع مالیات را به صورت کامل پاسخ دهیم. با این حال اگر احساس می کنید که نیاز به راهنمایی بیشتری دارید، می توانید از طریق اپلیکیشن حسابدار اپ، ویدیوهای آموزشی را تماشا کنید یا به صورت تلفنی با حسابداران متخصص حسابدار اپ، در ارتباط باشید.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *